Русский
RUB
Русский
RUB
Пожалуйста, подождите...
Пожалуйста, подождите...

Налоги на Недвижимость в Турции

Real Estate Taxation in Turkey

Ниже вы можете найти подробную информацию о различных налогах, связанных с владением недвижимости, и о том, как они применяются в Турции. К ним относятся:

• Налог на покупку недвижимости (на оформление права собственности) (Tapu Devir Vergisi)
• Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду (Emlak Kira Geliri Vergisi)
• Налог на доход от продажи недвижимости (Gayrimenkul Değer Artışı Vergisi)
• Ежегодный налог на недвижимость (Yıllık Gayrimenkul Vergisi)
• Налог при получении наследства (Miras Vergisi)
• Налог при дарении недвижимости (Hediye Gayrimenkul Vergisi)
• Налог на Добавленную Стоимость (Katma Değer Vergisi)

Налог на покупку недвижимости

Налог на покупку недвижимости (на оформление права собственности)

Этот налог оплачивается единожды в банке при приобретении недвижимости и получении свидетельства о праве собственности в Генеральном управлении земельного регистра и кадастра. Законом предусмотрено, что покупатель и продавец платят поровну по 2% от кадастровой стоимости недвижимости.

Корпоративные компании следуют установленным правилам, однако так выходит, что чаще всего на практике этот налог полностью оплачивает покупатель. Мы рекомендуем обговорить вопрос об уплате налога заранее, еще на стадии переговоров и до подписания договора купли-продажи. Если не было предварительного соглашения, подразумевается, что налог на приобретение недвижимости полностью должен оплатить покупатель (4%).

Налог на Доход от Сдачи Недвижимости в Аренду

В Турции, если вы сдаете свою недвижимость в аренду, вы обязаны оплатить подоходный налог, размер которого зависит от общей суммы дохода. Ежегодно до конца марта владельцы недвижимости должны подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Существует шкала налоговых ставок, которая обновляется каждый год. По этой шкале вы можете рассчитать, какой налог вы обязаны оплатить в зависимости от объема полученного дохода от аренды:

Налог на Доход от Сдачи Недвижимости в Аренду

До 18 000 турецких лир: 15%
18 000 – 40 000 турецких лир: 20%
40 000 – 98 000 турецких лир: 27%
98 000 – 500 000 турецких лир: 35%
Более 500 000 турецких лир: 40%

* Шкала обновляется ежегодно в январе в соответствии с постановлением правительства. Последнее обновление: 02.01.2020.

Приведем образец расчета подоходного налога от сдачи недвижимости в аренду. Например, вы сдаете магазин за 15 000 турецких лир в месяц. Ваш доход от сдачи в аренду за год составит 180 000 турецких лир.

- 15% от первых 18 000 турецких лир: 2700 турецких лир
- 20% от следующих 22 000 турецких лир: 4400 турецких лир
- 27% от 58 000 турецких лир: 15 660 турецких лир
- 35% от 82 000 турецких лир: 28 700 турецких лир

В целом, ваш налог с годового дохода в 180 000 турецких лир (ТЛ) составит 2700 + 4400 + 15 660 + 28 700 = 51 460 ТЛ. Если вы сдаете эту коммерческую недвижимость арендатору, который полностью декларирует договор аренды, ваш съемщик уже выплачивает от вашего имени 45 000 турецких лир в качестве удерживаемого налога в налоговую инспекцию. В рассматриваемом примере, таким образом, вы должны будете заплатить 51 460 ТЛ – 45 000 ТЛ = 6460 ТЛ. Арендатор, во избежание уплаты высокого удерживаемого налога, предпочитает указывать в договоре более низкую стоимость аренды. Для владельца же, напротив, это может быть невыгодно.

При аренде жилой недвижимости удерживаемый налог не взимается, поэтому подоходный налог от аренды владелец оплачивает полностью. Если вы хотите инвестировать в недвижимость, приносящую доход от аренды, Antalya Homes рекомендует приобретать для этих целей коммерческую, а не жилую недвижимость.

Налог на Доход от Продажи Недвижимости (Налог на Полученную Прибыль)

Налог на Доход от Продажи Недвижимости

Если вы решили продать свою недвижимость в течение 5 лет с момента ее покупки, вам нужно будет оплатить налог с дохода от ее продажи. Это своего рода налог на полученную прибыль от разницы между суммой покупки и суммой продажи. Он составляет 15% от дохода с учетом инфляции. Инфляция снижает покупательную способность денег, поэтому налог рассчитывается за вычетом чистой инфляции. Информацию о полученной прибыли от продажи недвижимости вы должны задекларировать до марта следующего года. Этот налог не взимается с физических лиц, если они владели продаваемой недвижимостью больше 5 лет.

Для юридических лиц временных ограничений не существует: компании обязаны платить его в любом случае. Из общей суммы полученной прибыли вы можете вычесть банковские проценты (если недвижимость приобретена в ипотеку), налог на покупку недвижимости, ежегодный налог на недвижимость и любые расходы, связанные с ремонтом жилья.

Приведем пример расчета налога на доход от перепродажи. Предположим, покупатель приобрел недвижимость в мае 2016 года за 100 тысяч турецких лир и продал ее в августе 2020 года за 200 тысяч лир. Разница между суммой покупки и суммой продажи составила 100 тысяч турецких лир. Уровень инфляции с 2017 по 2020 год составил 58%. Это означает, что владелец не платит 58 тысяч турецких лир из-за чистой инфляции, а его общий доход без учета вычетов и налогов (доход брутто) составляет 42 тысячи турецких лир. Из них 22 тысячи турецких лир являются сопутствующими расходами, которые включают в себя: налог при покупке недвижимости, проценты по ипотеке, которые собственник выплатил банку, и ежегодный налог на недвижимость, выплачиваемый в течение 4 лет. После вычета этих расходов из общего дохода, чистая прибыль составляет 20 тысяч турецких лир: 42 000 ТЛ – 22 000 ТЛ = 20 000 ТЛ. И уже с этой суммы он обязан заплатить 15% в качестве налога на полученную прибыль от продажи недвижимости. Таким образом, сумма налога составит 3000 турецких лир.

Ежегодный Налог на Недвижимость

Ежегодный Налог на Недвижимость

Все владельцы недвижимости в Турции обязаны оплачивать ежегодный налог в муниципалитетах. Налоговая ставка зависит от типа и местоположения объекта: находится недвижимость в черте мегаполиса или нет (т. е. относится ли к городскому муниципалитету или нет). Этот налог рассчитывается от кадастровой стоимости и оплачивается дважды в год – в мае и ноябре. Для оплаты пошлины можно настроить автоплатеж со своего банковского счета.

Размер налоговых ставок:

Тип недвижимости

За чертой мегаполиса

В черте мегаполиса

Жилая недвижимость0.2%0.4%
Коммерческая недвижимость0.1%0.2%
Земля с разрешением на строительство0.1%0.2%
Земля без разрешения на строительство0.3%0.6%


Налог при Получении Наследства

Ежегодный Налог на Недвижимость

Если вы унаследовали недвижимость в Турции, вы обязаны оплатить налог, размер которого зависит от стоимости имущества. Ниже приведены налоговые ставки:

До 160 000 турецких лир: 1%
160 000 – 510 000 турецких лир: 3%
510 000 – 1 280 000 турецких лир: 5%
1 280 000 – 2 780 000 турецких лир: 7%
Более 2 780 000 турецких лир: 10%

Налог при Дарении Недвижимости

Налог при Дарении Недвижимости

По турецким законам, если кто-либо получает недвижимость в дар, он также обязан оплатить налог на доход от подарка. Если дар был получен от близкого родственника (супруга/супруги, родителей или ребенка), то налог при дарении может быть снижен на 50%. Размер налоговых ставок зависит от стоимости недвижимости:

До 160 000 турецких лир: 10%
160 000 – 510 000 турецких лир: 15%
510 000 – 1 280 000 турецких лир: 20%
1 280 000 – 2 780 000 турецких лир: 25%
Более 2 780 000 турецких лир: 30%

Налог на Добавленную Стоимость

Если недвижимость принадлежит компании, то при ее продаже должен быть выставлен счет-фактура. Если продавцом недвижимости является физическое лицо, это означает, что данная покупка не облагается НДС. Потому что первый человек, купивший эту недвижимость, уже заплатил НДС.

Для вычисления НДС на недвижимость в Турции используется несколько параметров. Чтобы получить представление о правилах НДС в Турции, мы должны знать, что такое справедливая стоимость земли (arsa rayiç bedeli):

Справедливая стоимость земли – это рыночная стоимость земли за кв.м., определяемая городским комитетом (оценочной комиссией). Городской комитет собирается раз в 4 года и принимает решение о рыночной стоимости земли по улицам. Расчет справедливой стоимости земли осуществляется в зависимости от места расположения земли, расстояния до банков, общественного транспорта, торговых центров и т. д.

Расчет НДС для квартир, коммерческой недвижимости и земельных участков

Тип недвижимости

1%

8%

18%

КвартираСправедливая стоимость земли < 1000 тур.лир и чистая площадь (нетто) < 150 м²
или
Проект относится к городской реконструкции и чистая площадь (нетто) < 150 м²
1000 тур.лир < Справедливая стоимость земли < 2000 тур.лир
и
чистая площадь (нетто) < 150 м²
Справедливая стоимость земли > 2000 тур.лир
или
чистая площадь (нетто) > 150 м²

Коммерческая недвижимость

--Недвижимость на имя компании всегда имеет НДС 18%
Земельный участок--Недвижимость на имя компании всегда имеет НДС 18%


Избежание Двойного Налогообложения при Покупке Недвижимости

Двойное налогообложение – это налогообложение, при котором подоходный налог уплачивается дважды с одного и того же источника дохода. Двойное налогообложение возникает в международной торговле или инвестициях, когда один и тот же доход одновременно облагается налогом в двух разных странах.

Если человек, имеющий гражданство одной страны, проживает в другой стране (иногда имея второе гражданство этой страны), при этом получая доход или делая инвестиции в стране своего фактического нахождения, то возникает вопрос: в какой стране ему необходимо платить налоги? Для решения этой проблемы нужно будет определить, какая страна является налоговым органом с принципами международного права.

Методы избежания двойного налогообложения

1. Национальные методы. Страна может зачесть своим резидентам налоги, уплаченные за рубежом, установив правила в своем собственном законодательстве.

2. Международные методы. Одним из способов предотвращения двойного налогообложения является заключение международных соглашений между странами на основе разделения полномочий, с тем чтобы их налоговые полномочия не вступали в противоречие.

Одним из действующих правил является подписание Турцией и другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения с целью ввоза иностранного капитала в Турцию.

Список стран, подписавших договоры об избежании двойного налогообложения
 

АвстралияГрецияКитайНовая ЗеландияТаджикистан
АвстрияГрузияКосовоНорвегияТаиланд
АзербайджанДанияКувейтОАЭТРСК
АлбанияЕгипетЛатвияОманТунис
АлжирИзраильЛиванПакистанТуркменистан
БангладешИндияЛитваПольшаУзбкекистан
БахрейнИндонезияЛюксембургПортугалияУкраина
БеларусьИорданияМалайзияРоссияФилиппины
БельгияИранМакедонияРумынияФинляндия
БолгарияИрландияМaнголияСаудовская АравияФранция
Босния и ГерцеговинаИспанияМалайзияСербияХорватия
БразилияИталияМальтаСирияЧерногория
ВеликобританияЙеменМексикаСингапурЧехия
ВенгрияКазахстанМароккоСловакияШвейцария
ВьетнамКанадаМолдоваСловенияШвеция
ГамбияКатарМонголияСуданЭфиопия
ГерманияКиргизия/td>НидерландыСШАЮжная Корея, Япония

Узнайте подробнее о расходах при покупке недвижимости в Турции.

Остались вопросы? СПРОСИТЕ ЭКСПЕРТА
ОТПРАВИТЬ
Создано: 10.10.2020, 10.55Обновлено: 17.09.2021, 14.45
КОММЕНТАРИИ
ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ