الضرائب العقارية في تركيا

يعتبر امتلاك العقارات في تركيا أداة استثمار مربحة توفر مكاسب مع زيادة القيمة و دخل الإيجار، و لكن يتعين على المالكين دفع بعض الضرائب العقارية كما هو الحال في كل دولة. لحسن الحظ، فإن الضرائب العقارية في تركيا ميسورة التكلفة أكثر مما هي عليه في العديد من البلدان الأخرى.

أنواع الضرائب العقارية المفروضة في تركيا

يمكنك الحصول على تفاصيل حول أنواع ضريبة الأملاك المختلفة و متى يتم تطبيقها في تركيا أدناه. وهي كالتالي؛

• ضريبة نقل سند الملكية (Tapu Devir Vergisi)
• ضريبة إيرادات الإيجار ( Emlak Kira Geliri Vergisi)
• ضريبة الأرباح العقارية (Gayrimenkul Değer Artışı Vergisi)
• الضريبة العقارية السنوية (Yıllık Gayrimenkul Vergisi)
• ضريبة الميراث (Miras Vergisi)
• ضريبة الهدية (Hediye Gayrimenkul Vergisi)
• ضريبة القيمة المضافة (Katma Değer Vergisi)

ضريبة نقل سند الملكية

هذه الضريبة تُدفع مرة واحدة خلال معاملة سند الملكية، وتُدفع لمكتب المديرية العامة لتسجيل الأراضي ومكتب السجل العقاري. يشير قانون ضريبة نقل ملكية سند الملكية إلى أن كل من المشتري والبائع يدفعان 3٪ من سعر العقار الذي تم شراءه.
الشركات تتبع القانون كما هو. لكن العادة في تركيا هي انه على المشتري دفع ضريبة النقل بالكامل. ننصح بالتحدث عن تكلفة ضريبة النقل أثناء التفاوض على سعر البيع. إذا لم يتم الاتفاق، فمن المتوقع أن يدفع المشتري ضريبة النقل الكاملة.

ضريبة إيرادات الإيجار

عندما تأجر عقارك في تركيا، من المفترض أن تدفع ضريبة و يعتمد معدل الضريبة على سعر إيجار العقار. حتى نهاية كل شهر مارس، يجب على أصحاب العقارات إعلان الإيرادات إلى مكتب الضرائب. هناك مقاييس لحساب أسعار الإيجار السنوية المحددة. يعتمد معدل ضريبة دخل الإيجار على نسبة مستوى الدخل الخاص بكم. المعدلات هي كما يلي:

حتى 18.000 ألف ليرة تركية: 15%
18.000 ألف ليرة تركية – 40.000 ألف ليرة تركية: 20%
40.000 ألف ليرة تركية – 98.000 ألف ليرة تركية: 27%
98.000 ألف ليرة تركية – 500.000 ألف ليرة تركية: 35%
أكثر من 500.000 ألف ليرة تركية: 40%

* كل يناير، يتم حساب قيمة نسبة الضريبة السنوية ويتم إعلانها من قبل الحكومة. آخر تحديث صدر في: 02.01.2020

مثال لحسبة ضريبة إيرادات الإيجار السنوية: لنفترض أن لديكم محل للإيجار بقيمة 15.000 ليرة تركية شهريا. ومدخولكم السنوي هو 180.000 ليرة تركية:
- 15% من أول 18.000 ليرة: 2.700 ليرة
- 20% من 22.000 ليرة: 4.400 ليرة
- 27% من 58.000 ليرة: 15.660 ليرة
- 35% من 82.000 ليرة: 28.700 ليرة

تقومون بدفع اجمالي 2.700 + 4.400 + 15.660 + 28.700 = 51.460 ليرة كضريبة إيراد إيجار بمدخول سنوي 180.000 ليرة تركية. إذا قمت بتأجير هذا العقار التجاري إلى مستأجر يعلن عن عقد الإيجار بشكل كامل، فإن المستأجر يدفع 45.000 ليرة تركية نيابة عنك كضريبة (ضريبة الاستقطاع) إلى مكتب الضرائب. في هذه الحالة، يتم دفع 51.460 - 45.000 = 6.460 ليرة تركية. إذا كان المستأجر يرغب في تجنب دفع ضريبة الاستقطاع المرتفعة، فإنه يعلن مبلغ إيجار اقل وقد يكون لا يكون هذا في مصلحة المالك.
إذا كان العقار سكني، فإن المستأجر لا يدفع أي ضريبة وقف، وبالتالي يدفع المالك ضريبة كاملة. إذا كنت ترغب في الاستثمار في العقارات بعائد إيجار، فإن أنطاليا هومز تنصح بالعقارات التجارية و ليس السكنية.

ضريبة الأرباح العقارية

إذا قمتم ببيع عقاركم خلال الخمس السنوات الأولى من الشراء، فأنتم بحاجة إلى دفع ضريبة الأرباح العقارية إلى مكتب الضرائب. هذا نوع من ضرائب الأرباح للفرق بين مبلغ البيع و الشراء. هي ضريبة بنسبة 15٪ على المبلغ المكتسب بعد احتساب التضخم السنوي. التضخم يقلل من قيمة المال، و بالتالي فإن الضريبة صافية من التضخم. تحتاج إلى إعلان الربح بعد بيع العقار حتى مارس من العام التالي. إذا باع فرد عقاره بعد 5 سنوات، فلا يتم تطبيق هذا. الشركات ليس لديها إعفاء بعد المدة الزمنية، الشركات دائما تدفع. يمكنك استبعاد تكاليف الفوائد المصرفية (إذا حصلت على رهن عقاري)، ضريبة نقل سند الملكية، ضريبة العقار السنوية، و أي تكاليف تجديد أنفقتها على العقار.

مثال لحساب ضريبة الأرباح؛ لنفترض أن المشتري اشترى عقارًا في مايو 2016 مقابل 100.000 ليرة تركية. و قام ببيعها في أغسطس 2020 مقابل 200.000 ليرة تركية. هناك فرق 100.000 ليرة تركية بين مبلغ الشراء و البيع. وبلغ معدل التضخم منذ 2017 و 2020 نسبة 58٪. هذا يعني أنه لا يدفع 58.000 ليرة تركية بسبب صافي التضخم. الربح الصافي هو 42.000 ليرة تركية. على البائع تكاليف مثل 22.000 ليرة تركية كضريبة نقل سند الملكية عندما قام بشراء العقار وفوائد الرهن العقاري التي دفعها للبنك وضرائب الملكية لمدة 4 سنوات. عندما يستبعد هذه التكاليف من الربح الصافي؛ 42.000 ليرة تركية - 22.000 ليرة تركية = 20.000 ليرة تركية. صافي الربح 20.000 ليرة تركية وعليه دفع 15٪ من هذا المبلغ. 3.000 ألف ليرة تركية كضريبة أرباح عقارية.

الضريبة العقارية السنوية

إذا كنت تمتلك عقار في تركيا، فمن المفترض أن تدفع ضريبة العقارات السنوية للبلديات. تختلف رسوم ضريبة العقارات عبر العواصم والمدن. يتم دفع ضرائب الملكية سنويًا. يمكنك إعطاء أوامر الدفع التلقائي في البنوك.

معدلات ضريبة العقارات هي كما يلي:

ضريبة الميراث

عندما يرث الأفراد عقارًا في تركيا، فإنهم ملزمون بدفع ضرائب. تعتمد معدلات الضرائب على قيمة الميراث. المعدلات كما يلي:

حتى 160.000 ليرة تركية: 1٪
160.000 ليرة تركية – 510.000 ليرة تركية: 3٪
510.000 ليرة تركية – 1.280.000 ليرة تركية: 5٪
1.280.000 ليرة تركية – 2.780.000 ليرة تركية: 7٪
أكثر من 2.780.000 ليرة تركية: 10٪

ضريبة الهدية

عندما يتلقى شخص ما عقار كهدية، فإنه ملزم أيضًا بدفع ضرائب الهدية في تركيا. إذا جاءت الهدية من أحد أفراد الأسرة (الزوج أو الوالدين أو الأطفال)، فيمكن تخفيض ضريبة الهدية بنسبة 50٪. تعتمد معدلات الضريبة على قيمة العقار وهي كما يلي:

حتى 160.000 ليرة تركية: 10٪
160.000 ليرة تركية – 510.000 ليرة تركية: 15٪
510.000 ليرة تركية – 1.280.000 ليرة تركية: 20٪
1.280.000 ليرة تركية – 2.780.000 ليرة تركية: 25٪
أكثر من 2.780.000 ليرة تركية: 30٪

ضريبة القيمة المضافة

إذا كان العقار تابع لشركة، يجب أن تكون هناك فاتورة مدفوعة عند بيعه. إذا كان مالك العقار شخصًا فهذا يعني عدم وجود ضريبة القيمة المضافة VAT تخضع لعملية الشراء هذه. لأن أول شخص اشترى هذا العقار قد دفع ضريبة القيمة المضافة.

هناك العديد من المعلمات المستخدمة لتحديد ضريبة القيمة المضافة للعقار في تركيا. للحصول على فكرة عن قواعد ضريبة القيمة المضافة VAT في تركيا، نحتاج إلى معرفة القيمة العادلة للأراضي، (arsa rayiç bedeli) و هو كالتالي:

القيمة العادلة للأرض: هي القيمة السوقية للأراضي للمتر المربع التي تقررها لجنة المدينة (لجنة التقييم). كل 4 سنوات تجتمع لجنة المدينة وتقرر قيمة سوق الأراضي شارعًا تلو الآخر. القيمة العادلة للأرض حسب موقع الأراضي بالنسبة إلى المسافة إلى البنوك، وسائل النقل العام، مراكز التسوق، إلخ.

قواعد ضريبة القيمة المضافة VAT على الشقق العقارات التجارية والأراضي؛

تجنب الضريبة المضاعفة عند شراء عقار

الضريبة المضاعفة هي ضرائب الدخل المدفوعة مرتين من نفس مصدر الدخل. يتم دفع الضريبة المضاعفة في التجارة الدولية أو الاستثمار عندما يتم فرض ضريبة على نفس الدخل في دولتين مختلفتين.
إذا كان الشخص المرتبط بدولة ما بسندات الجنسية يقيم (في بعض الأحيان الجنسية المزدوجة) في دولة أخرى و يتلقى دخلاً أو يقوم بالاستثمار من تلك الدولة، فإن البلد الذي سيتم فرض الضرائب عليه هو مشكلة يجب حلها. من أجل حل هذه المشكلة، سيكون من الضروري تحديد البلد بسلطة الضرائب المتبعة للمبادئ القانونية الدولية.

طرق تجنب الضريبة المضاعفة

1. الطرق الوطنية: يمكن للدولة أن تمنع الضريبة المضاعفة عن طريق وضع شروط في قانونها الخاص.

2. الطرق الدولية: من الطرق التي يتم استخدامها لمنع الضريبة المضاعفة هي إبرام اتفاقيات دولية بين الدول على أساس تقاسم السلطات حتى لا تتعارض سلطاتها الضريبية.

من االقوانين الحالية منع اتفاقية الضريبة المضاعفة التي و قعتها تركيا و دول اخرى. تهدف هذه الاتفاقيات إلى دخول رؤوس الأموال الأجنبية في تركيا.

قائمة دول اتفاقية الازدواج الضريبي

تعرف على المزيد حول التكاليف عند شراء عقار في تركيا.

Aysun Tekçe

الكاتب/ةAysun Tekçeالرئيس التنفيذي للتسويق

أحدث المنشورات

فرص ضريبية حصرية للمستثمرين العقاري في شمال قبرص

فرص ضريبية حصرية للمستثمرين العقاري في شمال قبرص

إقرار القيمة في عملية شراء العقارات التركية

إقرار القيمة في عملية شراء العقارات التركية

إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على شراء العقارات في تركيا

إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على شراء العقارات في تركيا